Polskie Towarzystwo

Prawa i Gospodarki
Rynkowej

Cel szkolenia

Metody i Najkorzystniejsze możliwości rozliczeń podatkowo-finansowych 2018, Maksymalizacja zysku






Metody unikania podwójnego opodatkowania

Dochody z pracy najemnej podlegają opodatkowaniu w kraju, w którym praca jest wykonywana. Niezależnie od tego podatnicy, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, są zobowiązani do rozliczenia tych dochodów również w Polsce. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania tych samych dochodów, między państwami są zawierane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.






Mobilnosć krótkoterminowa i długoterminowa


Delegowanie cudzoziemca do Polski czy przemieszczenie w ramach przedsiębiorstwa ? Podejście podatkowe i optymalizacja

Opodatkowanie studentów ze Wschodu, Opodatkowanie dochodów z rent i emerytur z zagranicy.








Opodatkowanie zarządu- cudzoziemiec w zarządzie polskiej spółki kapitałowej

zasady rozliczeń wynagrodzeń członków zarządu, w przypadkach gdy wykonują oni obowiązki m.in. na podstawie powołania, umowy o pracę czy kontraktu menedżerskiego. Przedstawiamy również informacje, kiedy świadczenie dla członka zarządu może zostać uznane za koszt podatkowy,






Pliki i formularze
Ćwiczenia z opodatkowania cudzoziemców w Polsce i Polaków zatrudnionych za granicą
KALKULACJE PODATKOWE DOCHODÓW TRANSGRANICZNYCH
w tm cudzoziemcy jako członkowie zarządu
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
kalkulacje i optymalizacja
Cel warsztatu
  • Optymalizacja rozliczeń podatkowo-finansowych

  • Pozyskaj unikatowe KNOW-HOW
  • 8.03.2018

    Marcin Podżorski - Doradca podatkowy

    Właściciel kancelarii doradztwa podatkowego w Warszawie. Specjalizuje się w obsłudze inwestycji klientów zagranicznych w Polsce a także inwestycji polskich klientów za granicą. W zakresie swojej działalności zajmuje się obsługą podmiotów gospodarczych, transakcjami w zakresie nieruchomości, podatkiem od towarów i usług oraz opodatkowaniem osób fizycznych. ( umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania) Doświadczenie zawodowe oraz uprawnienia do wykonywania zawodu doradcy podatkowego zdobył pracując w międzynarodowych firmach doradczych tzw. „Wielkiej Piątki" (Deloitte & Touche Sp. z o.o. oraz Ernst & Young Sp. z o.o.). Współpracował również z międzynarodową GLN (Gide Loyrette Nouel).

    Założenie 1 Szkolenie przeznaczone jest dla przedsiębiorców działających transgranicznie, korzystających z usług personelu zagranicznego / cudzoziemców i delegujących pracowników za granicę. Choć najwięcej Polaków pracuje w Wielkiej Brytanii (720 tys.), to w Niemczech emigranci (655 tys.) zarobili niemal dwukrotnie więcej (42 mld zł przy 22 mld zł). Zarobki za naszą zachodnią granicą najszybciej też idą w górę.
    Niektóre umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę zwalniają z opodatkowania w Polsce dochody z pracy najemnej wykonywanej w innym kraju (opodatkowane w kraju, w którym praca była wykonywana). Dochody z pracy za granicą, zwolnione z opodatkowania na mocy umowy dwustronnej, służą wówczas do ustalenia stopy procentowej, która następnie zostanie zastosowana do opodatkowania dochodów w Polsce.



    Założenie 2. Pracownicy delegowani . Duże znaczenie ma delegowanie pracowników ( sczególnie Niemcy, Austria, Francja). Polska w ubiegłym roku wysłała do innych krajów Wspólnoty ponad 500 tys. pracowników. Pod względem liczby delegowanych pracowników Polska jest liderem, 22 proc. wszystkich delegowanych pochodzi właśnie z naszego kraju. Rzeczpospolita Polska zawarła szereg umów międzynarodowych w przedmiocie unikania podwójnego opodatkowania, opartych zasadniczo o modelową konwencję OECD, które będą w dużym zakresie regulowały także sytuację pracowników oddelegowanych.

    Założenie 3. Jak unknąć podwójnego opodatkowania - Ponad 2 mln Ukraińców i Białorusinów w Polsce - Cudzoziemiec w zarządzie polskiej spółki , Polak w zarządzie spółki za granicą.
    W 2017 roku dwukrotnie wzrosła liczba pozwoleń na pracę dla obcokrajowców, sięgając prawie 2 milionów, z czego 90 proc. zostało wydanych Ukraińcom. Wynagrodzenia i opodatkowanie cudzoziemców cudzoziemców w roli człnków zarządu polskich spółek kapitałowych






    PROGRAM

    9.30 Początek



    1. Zagadnienia ogólne niezbędne do ustalenia zasad opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą lub w Polsce przez podmioty zagraniczne:

    • rezydent vs nierezydent –omówienie zagadnienia i praktyka funkcjonowania;
    • ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy osób fizycznych i prawnych, prezentowanie praktyki aparatu skarbowego w tym zakresie;
    • metody eliminacji podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych poza Polską w kontekście osób fizycznych i prawnych;
    • rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w kontekście ustawodawstwa lokalnego krajów zdarzeń gospodarczych.
    → Ćwiczenie nr 1- określania rezydencji podatkowej
    dla osoby fizycznej i prawnej;

    Zadanie - Kalkulacja nr 1 : wyliczenia podatku dla osób fizycznych i prawnych w oparciu o metody eliminacji podwójnego opodatkowania.

    2. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej

    • szczegółowa analiza przypadków, kiedy działalność za granicą tworzy zakład – (plac budowy, stała placówka, działalność agenta);
    • omówienie typów czynności, które nie tworzą zakładu za granicą (np. magazyn, działalność informacyjna);
    • zagraniczny oddział a zakład - (zasady opodatkowania oddziału, obciążanie oddziału kosztami centrali);

    Zadanie - Kalkulacja nr 2 wyliczenie dochodów spółki posiadającej zakład za granicą;

    3. Opodatkowanie dochodów z umów zlecenia oraz o dzieło w Polsce i za granicą

  • opodatkowanie tzw. wolnych zawodów;/li>
  • opodatkowanie kontraktów menedżerskich./li>
  • Pracownicy pracujący jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich
  • obowiązki płatnika dla polskich podmiotów wypłacających należności za granicę;

  • Zadanie - Kalkulacje nr 3-7 – wyliczenia obciążeń podatkowych dla różnych wariantów wypłaty wynagrodzenia dla zleceniobiorcy (nierezydent, nierezydent z certyfikatem zagranicznej rezydencji, nierezydent stający się polskim rezydentem)

    4. Wynagorodzenia członków zarządu - rozliczenia podatkowe i składkowe ( w tym cudzoziemcy jako członkowie zarządu)

    • Praca wyłącznie na podstawie aktu powołania (bezumownie)
    • Pełnienie funkcji w ramach umowy o pracę
    • Sprawowanie funkcji na podstawie umowy zlecenia
    • Zatrudnienie na podstawie kontraktu menedżerskiego, umowy o zarządzanie
    • przedsiębiorstwem lub umowy o podobnym charakterze
    • Cudzoziemcy jako członkowie zarządu spółek kapitałowych - z państw trzecich oraz z UE
    Zadanie - Kalkulacje nr 7-10 – wyliczenia obciążeń podatkowych członków zarządu o raz cudzoziemców jako członków zarządu polskich spółek kapitałowych.

    5. Opodatkowanie usług niematerialnych:

    • zasady opodatkowania poszczególnych typów usług niematerialnych 20% podatkowi u źródła w Polsce;
    • określenie, które usługi podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem a które nie podlegają temu podatkowi:
    • sposoby optymalizacji - praktyczne rozwiązania.

    6. Zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej - w tym delegowanie

    • umowa o pracę i inne dochody z pracy najemnej – omówienie zagadnienia;
    • przesłanki do opodatkowania lub wyłączenia opodatkowania w kraju wykonywania pracy;
    • skutki podatkowe zatrudnienia polskiego pracownika za granicą przez zagranicznego pracodawcę;
    • skutki podatkowe wykonywania pracy w Polsce przez zagranicznego pracownika;,
    • delegowanie polskiego pracownika do pracy za granicą vs wynajem siły roboczej.
    → Ćwiczenie nr 2 – określanie, kiedy pracownik będzie podlegał
    opodatkowaniu w kraju wykonywania pracy.


    Zadanie - Kalkulacje nr 11-14 – wyliczenia obciążeń podatkowych dla różnych wariantów pracowników delegowanych z Po0lski i do Polski z krajów trzecich.

    7. Opodatkowanie dywidend:

    • omówienie katalogu czynności uznanych za płatność dywidendy;
    • wymogi formalne związane z transakcją.

    8. Opodatkowanie odsetek:

    • omówienie katalogu czynności uznanych za płatność dywidendy;
    • wymogi formalne związane z transakcją.

    9. Opodatkowanie należności licencyjnych, w tym:

    • opodatkowanie licencji na programy komputerowe:
    • płatności za używanie urządzenia przemysłowego;
    • umowy franczyzowe;
    • płatności z tytułu know how.

    10. Opodatkowanie nieruchomości:

    • zasady opodatkowania wynajmu (dzierżawy) nieruchomości;
    • opodatkowanie zbycia nieruchomości.

    11. Pozostałe kategeorie: Opodatkowanie studentów ze Wschodu, renty i emerytury ze Wschodu

    • opodatkowanie uczniów i studentów;
    • opodatkowanie artystów i sportowców;
    • opodatkowanie rent i emerytur uzyskiwanych z zagranicy;
    • dochody marynarzy;
    • inne dochody.

    18.45

    • Metody unikania podwójnego opodatkowania Niektóre umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarte przez Polskę zwalniają z opodatkowania w Polsce dochody z pracy najemnej wykonywanej w innym kraju (opodatkowane w kraju, w którym praca była wykonywana). Dochody te są brane pod uwagę w rozliczeniu rocznym składanym w Polsce jedynie w sytuacji, gdy podatnik osiągnął również dochody podlegające w Polsce opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Dochody z pracy za granicą, zwolnione z opodatkowania na mocy umowy dwustronnej, służą wówczas do ustalenia stopy procentowej, która następnie zostanie zastosowana do opodatkowania dochodów w Polsce. Metodę wyłączenia z progresją stanowią umowy podpisane m.in. z: Niemcami, Francją, Hiszpanią, Włochami, Norwegią, Grecją, Wielką Brytanią, Irlandią, Austrią, Cyprem.

    • Opodatkowanie cudzoziemców

      W odniesieniu do obowiązków podatkowych osoby, która może podlegać opodatkowaniu zarówno w Polsce jak i za granicą, kluczowym jest, czy Polska zawarła z krajem mogącym opodatkować dochód tej osoby tzw. umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z polską Konstytucją, w przypadku niezgodności ustawy z ratyfikowaną umową międzynarodową pierwszeństwo ma umowa międzynarodowa. To umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania rozstrzyga w pierwszej kolejności, w którym kraju dany dochód będzie podlegał opodatkowaniu.
    • Opodatkowanie nierezydenta – działalność wykonywana osobiście

      Przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło od zleceniodawcy będącego przedsiębiorcą, przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menadżerskich lub umów o podobnym charakterze bądź niektóre inne rodzaje przychodów kwalifikowanych do źródła przychodów z tytułu działalności wykonywanej osobiście, osiągane przez nierezydenta nie prowadzącego działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych .

      .

    • Miejsce opodatkowania pracownika oddelegowanego za granicę

      Wykonywanie pracy na terytorium innego państwa w warunkach oddelegowania może oznaczać powstanie przynajmniej organicznego obowiązku podatkowego od dochodów uzyskiwanych przez tego pracownika na terytorium tego państwa na gruncie przepisów tego państwa . Jednakże należy mieć na uwadze, że Rzeczpospolita Polska zawarła szereg umów międzynarodowych w przedmiocie unikania podwójnego opodatkowania, opartych zasadniczo o modelową konwencję OECD, które będą w dużym zakresie regulowały także sytuację pracowników oddelegowanych. Generalną zasadą przyjmowaną przy tego rodzaju umowach jest to, że uposażenia i płace i podobne wynagrodzenia, które osoba mającą miejsce zamieszkania w państwie X uzyskuje za pracę wykonywaną w państwie Y mogą podlegać opodatkowaniu tylko w państwie X.

    • Share